Más que un ahorro: La optimización tributaria como motor de crecimiento en las PYMES
La gestión impositiva es un pilar fundamental para cualquier organización en Chile. Un manejo deficiente de las obligaciones fiscales no solo puede «ahogar» la liquidez de una empresa, sino que también puede arruinar el esfuerzo de emprendedores que buscan consolidarse de forma independiente. Por ello, es vital contar con una asesoría técnica capaz de navegar la complejidad del sistema, garantizando el cumplimiento normativo y la eficiencia financiera.
¿Qué es la Optimización Tributaria?
Contrario a lo que se piensa, optimizar no es evadir. El Artículo 4 bis del Código Tributario (DL 830) reconoce la «legítima opción de planificación», permitiendo que los contribuyentes elijan las vías legales menos gravosas para su realidad económica. El objetivo es aprovechar las franquicias tributarias: beneficios e incentivos que la ley otorga para reducir la carga fiscal de forma lícita y ética.
El Régimen Pro-Pyme General: ¿Por qué el 14 D N°3?
Para las pequeñas y medianas empresas, el régimen 14 D N°3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (DL 824) representa una oportunidad estratégica superior en muchos casos al régimen transparente (14 D8). Este sistema permite una estructura más robusta para el crecimiento:
Incentivo al Ahorro (Art. 14 E de la LIR): Esta es, quizás, la herramienta más potente. Permite rebajar de la Renta Líquida Imponible hasta el 50% de la utilidad que se mantenga invertida en la empresa (con un tope de 5.000 UF). Esto reduce la base imponible de forma inmediata, dejando más capital dentro del negocio.
Tributación por Flujo de Caja: Bajo este régimen, se tributa principalmente por lo efectivamente percibido y pagado. Esto evita que la empresa deba pagar impuestos por ingresos que aún no han ingresado físicamente a su cuenta bancaria.
Depreciación Instantánea: Permite reconocer como gasto de inmediato la inversión en activos fijos, lo que reduce la carga tributaria en el año de la inversión.
El flujo de caja y la postergación del IVA (DL 825)
La optimización no es solo cuánto pagas, sino cuándo lo pagas. El Artículo 64 del DL 825 permite a los contribuyentes Pro-Pyme postergar el pago del IVA hasta por dos meses después de su fecha de vencimiento. Esta herramienta es vital para mantener un rendimiento financiero saludable, permitiendo que el dinero trabaje en la operación antes de ser entregado al fisco.
El Rol del Contador como Socio Estratégico
El emprendedor debe entender que el Contador no es solo quien digita facturas al final del mes. Su rol es ser un asesor que interpreta la norma para proteger la salud financiera del negocio. Mi labor como profesional del área se enfoca en:
- Análisis de Renta Líquida Imponible (RLI): Aplicando rebajas estratégicas para que el impuesto final sea justo y optimizado.
- Gestión de Cumplimiento: Prevenir multas innecesarias y contingencias bajo las facultades de fiscalización del Código Tributario (DL 830).
- Evitar Gastos Rechazados: Supervisar que cada desembolso cumpla con los requisitos del Art. 31 de la LIR, evitando la multa del 40% asociada al Art. 21 por gastos no acreditados.
Para concluir
La carga tributaria no es un destino inevitable; es un factor que se gestiona con conocimiento, orden y ética. Al elegir correctamente el régimen tributario y utilizar las franquicias que la ley pone a nuestra disposición, la empresa no solo cumple con su deber cívico, sino que libera capital crítico para su expansión.
¿Tu negocio está aprovechando todos sus beneficios o está perdiendo liquidez por falta de planificación? El primer paso para crecer es ordenar la casa.
