Finiquito e Indemnizaciones por Años de Servicio
Para muchas empresas, el cálculo de un finiquito es un proceso automático delegado al software de gestión de nómina. Sin embargo, desde la perspectiva de Quantum Auditores, el término de contrato es un acto jurídico complejo donde un error de cálculo puede costar millones en demandas laborales o impuestos pagados en exceso.
Este 2026, la normativa ha evolucionado. A continuación, desglosamos la estrategia para optimizar el costo de las indemnizaciones y asegurar el cumplimiento legal.
1. El «Ahorro Oculto»: Colación y Movilización
Históricamente, las empresas incluían la colación y movilización en la base de cálculo de la indemnización por «miedo» a la interpretación judicial. Sin embargo, la Dirección del Trabajo ha rectificado su postura (Dictamen Ord. N° 2314/38).
La Nueva Regla: Las asignaciones de colación y movilización NO deben incluirse en la base de cálculo de la indemnización por años de servicio ni aviso previo.
El Impacto: Al realizar una auditoría de tus finiquitos pasados, podrías descubrir que has estado pagando un sobreprecio del 10% o 20% en cada despido.
La Condición: Los montos deben ser «razonables». Si pagas $500.000 de sueldo y $1.000.000 de colación, el tribunal lo considerará sueldo encubierto y te obligará a pagar.
2. Altos Ejecutivos: Cómo evitar el «Hachazo» Tributario
La indemnización legal tiene un tope de 90 UF y 11 años. Hasta ahí, es un Ingreso No Renta (libre de impuestos). ¿Pero qué pasa cuando despides a un Gerente con 20 años de servicio o indemnizaciones pactadas «a todo evento» que superan el tope?
El Problema: El exceso sobre las 90 UF paga impuestos. La Solución Estratégica (Regla de las 24 Rentas): La ley permite ampliar el monto exento. El ejecutivo puede elegir como tope libre de impuestos el promedio de sus últimas 24 remuneraciones multiplicado por sus años de servicio.
Ejemplo: Si el tope legal es 90 UF ($3.4M), pero el gerente ganaba $10M, puede usar los $10M como su «tope personal exento», logrando que una indemnización voluntaria gigante quede libre de tributación.
3. Pymes vs. Grandes Empresas: Cuándo deducir el gasto
El tratamiento contable del finiquito cambia según tu régimen. Esto es vital para tu asesoría contable & legal para empresas.
Grandes Empresas (14 A): Pueden rebajar el gasto tributario el día que firman el finiquito (devengado), aunque lo paguen en cuotas el próximo año.
Pymes (14 D N°3): Solo pueden rebajar el gasto cuando efectivamente sale el dinero de la caja.
Consejo: Si eres Pyme y despides en diciembre, paga antes del 31/12 para usar ese gasto y bajar tu impuesto a la renta de este año.
4. El Riesgo del «Descuento AFC»
Muchos empleadores descuentan el aporte del Seguro de Cesantía del finiquito (Art. 13 Ley 19.728).
Advertencia de Cumplimiento Legal: Si el trabajador demanda por «Despido Injustificado» y gana, el juez ordenará devolver ese dinero más un recargo legal del 30% al 80%. Si tu causal de «Necesidades de la Empresa» es débil, no apliques el descuento.
Por ultimo:
Un finiquito mal calculado es una invitación a juicio. Una indemnización mal planificada tributariamente es una pérdida de patrimonio para el ejecutivo.
En Quantum Auditores, integramos la gestión de nómina con la estrategia legal. Auditamos tus contratos para aplicar correctamente la exclusión de colación y calculamos la tributación óptima para retiros gerenciales.
