Zonas extremas y sus multiples beneficios
Habitar en los márgenes geográficos de Chile —desde el desierto de Arica hasta los hielos de Magallanes— conlleva desafíos logísticos y de costo de vida que el Estado compensa mediante un complejo pero robusto andamiaje de leyes territoriales. Estos beneficios o incentivos buscan mitigar el aislamiento y los altos costos de transporte, permitiendo que tanto personas naturales como empresas operen con una eficiencia tributaria y financiera superior a la del centro del país. En Quantum Auditores, hemos analizado la normativa vigente para el ciclo 2025-2026, identificando ahorros críticos que van desde la exención total de impuestos hasta subsidios directos a la inversión.
1. El Escudo del Ingreso: Beneficios para Personas Naturales
Para quienes residen efectivamente en zonas extremas (Regiones I, XV, XI, XII y provincias de Chiloé y Palena), la ley reconoce que el costo de vida es mayor y otorga franquicias que impactan directamente el bolsillo.
A. La Gratificación de Zona (D.L. 889)
Este beneficio permite a trabajadores dependientes y pensionados deducir de su base imponible del Impuesto de Segunda Categoría una suma equivalente a la «gratificación de zona».
El Cálculo: Para el año 2025 y proyectado a 2026, el tope mensual de esta rebaja es de $720.439.
Impacto: Esto significa que un trabajador que reside en Magallanes o Arica paga menos impuesto a la renta que uno con el mismo sueldo en Santiago, ya que una parte importante de su ingreso no se considera renta para fines tributarios.
B. Franquicias Aduaneras de Traslado (Partida 0033)
Si un residente decide mudarse definitivamente al resto del país, puede llevar consigo su menaje y un vehículo importado bajo condiciones preferenciales.
Requisito de tiempo: Para particulares, se exige una residencia mínima de 5 años; para funcionarios públicos, 2 años.
Escala de Rebaja en Vehículos:
Antigüedad $\ge$ 3 años: 50% de rebaja sobre derechos aduaneros.
Antigüedad de 2 años: 25% de rebaja.
2. Pymes e Inversión: Recuperando el Capital
Para las empresas, el incentivo no es solo una rebaja de impuestos, sino una devolución de capital invertido.
A. Créditos Tributarios: Ley Arica y Ley Austral
Estos instrumentos permiten descontar un porcentaje de lo invertido en maquinaria, equipos y construcciones directamente del Impuesto de Primera Categoría (IDPC).
Ley Arica (Región XV): Ofrece un crédito del 30% (40% en turismo o Parinacota). Un beneficio clave es que el remanente de este crédito se puede imputar hasta el año 2045.
Ley Austral (Regiones XI, XII y Palena): El crédito es del 32% para inversiones de hasta 200.000 UTM.
Ejemplo Matemático:
Si una Pyme en Aysén invierte $100.000.000 en una cámara frigorífica nueva (y el monto es superior a 500 UTM), el Estado le otorga un crédito de $32.000.000. Si la empresa debe pagar $32.000.000 de impuesto, su pago efectivo será $0.
B. El Subsidio DFL 15: Dinero Directo a la Caja
A diferencia del crédito tributario, el beneficio DFL 15 otorga una bonificación directa del 20% sobre el monto invertido en activos productivos.
Límite: Para proyectos de hasta 50.000 UF y ventas anuales que no superen las 40.000 UF.
Fechas Críticas: El proceso para 2026 abre el 15 de noviembre de 2025 y cierra el 31 de diciembre del mismo año.
3. Subsidio a la Mano de Obra (Ley 19.853)
El Estado subsidia la contratación en zonas extremas devolviendo al empleador el 17% de las remuneraciones imponibles de sus trabajadores.
Tope 2025-2026: La bonificación se calcula sobre un tope de remuneración de aprox. $271.686, con un monto máximo por trabajador de $46.187 mensuales.
Restricción en el Sur: En Aysén y Magallanes, el sueldo debe ser al menos un 20% superior al mínimo para acceder al beneficio.
4. Regímenes de Exención Total: Ley Navarino y Tierra del Fuego
En las zonas de soberanía estratégica, la carga tributaria prácticamente desaparece.
Ley Navarino (Cabo de Hornos, Porvenir, Primavera): Vigente hasta 2035.
Empresas: Exención total de IDPC y bonificación del 20% sobre ventas netas al resto del país.
Personas: Compras de vestuario, alimentos y vehículos sin IVA ni derechos aduaneros.
Ley Tierra del Fuego: Exención de IDPC para empresas industriales y turísticas, permitiendo a proveedores recuperar el IVA de sus ventas a estas zonas como si fueran exportaciones.
5. El Resurgir del Artesano y el Pescador
La formalización en zonas extremas se ha simplificado para oficios tradicionales:
Pequeños Artesanos (Res. 01/2025): Si vendes directamente al público y tus ventas mensuales promedio son inferiores a 5 UTM (aprox. $348.000), estás Exento de IVA y no necesitas emitir boletas electrónicas.
Pescadores Artesanales: Pagan un impuesto único anual ínfimo basado en su capacidad de carga (desde 0,5 UTM para naves de hasta 4 toneladas).
Conclusión y Hoja de Ruta Estratégica
Aprovechar estos beneficios requiere una sincronización perfecta entre inversión y postulación. Una Pyme que combina el DFL 15 con el crédito de la Ley Austral puede terminar recuperando cerca del 50% de su inversión inicial.
Acredite su residencia: Es el primer paso crítico para todos los beneficios.
Monitoree el último trimestre: Entre octubre y diciembre de 2025 se definen los topes de asignación de zona para 2026.
Formalice vía MEF: Si opera desde su hogar, la Microempresa Familiar es la llave para acceder a Sercotec y Corfo sin trabas municipales.
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