Para el empresario promedio, la contabilidad termina en el Balance. Para una asesoría contable & legal para empresas de alto nivel, el verdadero «problema» comienza en el RTRE (Registro Tributario de Rentas Empresariales).
Este registro es la columna vertebral del sistema fiscal chileno. No es solo un libro auxiliar; es el mecanismo que determina si el dinero que retiras de tu empresa llega a tu bolsillo libre de impuestos, con un crédito a favor, o con una carga tributaria de hasta el 44.45%.
En Quantum Auditores, auditamos tu RTRE para evitar que «retiros ciegos» destruyan tu patrimonio personal. Aquí te explicamos cómo funciona esta caja negra.
1. ¿Qué es el RTRE y por qué es vital?
El RTRE es un historial cronológico de todas las utilidades de la empresa, clasificadas según su situación tributaria. Su función es simple pero letal: establece el Orden de Imputación. Cuando sacas $100 pesos de tu empresa, el RTRE le dice al SII si esos $100 provienen de utilidades que ya pagaron impuestos, de rentas exentas o de capital.
El registro se divide en columnas clave:
RAI (Rentas Afectas): Utilidades que deben pagar impuestos finales.
DDAN (Diferencia Depreciación): Utilidades generadas por beneficios financieros que deben tributar al retirarse.
REX (Rentas Exentas): El «paraíso» del registro. Utilidades que no pagan impuestos personales.
SAC (Saldo Acumulado de Créditos): El «cheque» a tu favor. Son los impuestos que la empresa ya pagó y que tú puedes usar.
2. La Trampa del Orden de Llegada (Imputación)
Muchos clientes de Family Office creen que pueden elegir «retirar las utilidades exentas primero». Error. La ley (Art. 14 A) impone un orden estricto de consumo:
Primero el RAI: Lo primero que retiras siempre se asume que es utilidad tributable. Paga impuestos.
Segundo el DDAN: Si se acaba el RAI, sigues sacando del DDAN. Paga impuestos.
Tercero el REX: Solo cuando agotaste todo lo anterior, puedes retirar las rentas libres de impuestos.
El Riesgo: Si tienes un saldo millonario en RAI, no podrás tocar tus rentas exentas (REX) hasta haber retirado (y tributado) todo el RAI primero. Una contabilidad para empresas estratégica puede proyectar cuándo es el momento óptimo para retirar.
3. Devolución de Capital: Cuidado con las «Actas de Juntas de Socios»
Una estrategia común es intentar retirar dinero vía «Devolución de Capital» para no pagar impuestos. Sin embargo, el SII aplica una regla anti-elusión: Si la empresa tiene utilidades acumuladas (RAI positivo), toda devolución de capital se reclasifica automáticamente como retiro de utilidades .
Para que una devolución de capital sea real y libre de impuestos (Ingreso No Renta), el RAI debe estar en cero. Además, debe estar formalizada legalmente mediante escrituras y actas de juntas de socios correctamente inscritas.
4. Pymes: ¿Están liberadas?
Las empresas del Régimen Pro-Pyme General (14 D N°3) suelen estar liberadas de llevar el RTRE completo si no tienen rentas exentas. ¡Cuidado! Si tu Pyme compra acciones o fondos mutuos y recibe un dividendo exento, pierde la liberación y debe reconstruir el registro REX inmediatamente .
El RTRE define tu relación con el SII. Un registro mal llevado puede hacerte perder créditos valiosos (SAC) o tributar por flujos que deberían ser exentos.
En Quantum Auditores, reconstruimos y auditamos tu Registro de Rentas Empresariales antes de la Operación Renta. Ofrecemos servicios contables especializados para asegurar que cada peso que retires tenga la carga tributaria más baja que permita la ley.
